隐藏在《欢乐颂》里的这些税事儿 你看出来了吗?(2)

根据财税[2016]36号文，营改增后，住宿服务适用6%税率，那么，住宿服务的进项税额是否能抵扣呢？有以下几种情况：

1、若曲小姐公司购入的住宿服务是用于交际应酬，比如招待外地客户，那么所发生的住宿费属于个人消费，是无法抵扣的。

2、若曲小姐公司购入的住宿服务是用于员工外出旅游，所发生的住宿费属于集体福利，也是无法抵扣的。

3、若曲小姐公司购入的住宿服务是用于员工因公出差，若能取得增值税专用发票，适用一般计税方法的公司是可以从销项税额中抵扣的。

贴心的曲小姐还给对方带了小礼物:

根据《增值税暂行条例实施细则》的规定，企业将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，应视同销售，计提销项税额，同时获得的进项可以抵扣。

谈生意免不了要杯光碟影，觥筹交错……

根据财税[2016]36号文，餐饮服务适用6%的税率。购进餐饮服务的进项税额不得从销项税额中抵扣，也就是说，即使曲小姐取得了该顿餐费的增值税专用发票，仍然是不得抵扣的。

确定合作意向后，对方公司派出了资格审查小组，审核曲小姐的公司资质。

在实际业务中，很多企业的资质审查事项是外包给设计院、事务所等服务单位的，如企业IPO上市事项，基本要依托券商与律所的平台。这类外包性质的审查服务事项属于鉴证咨询服务，适用6%税率。根据规定，若适用一般计税方法的公司购入的鉴证咨询服务是用于满足公司生产经营的需要，取得的增值税专用发票或完税凭证上（购入国外鉴证咨询服务时）注明的进项税额是可以从销项税额中抵扣。

一番诚意之下，曲小姐终于取得对方的信任，成功获得了订单。

怎么样，天天追剧的你有没有发现这些涉税情节呢？

最后，小编还是要友情提示：谈业务过程曲折，每一步都涉及到不同的税务与会计处理，要严谨细心，才不会弄错。营改增新政刚刚实施，经营过程中难免会有不懂的地方，这个时候亲们可以咨询全国统一的纳税服务热线：12366（区号+12366即可），或直接向您所在地的税务机关咨询。

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